فروشگاه نرم افزار مالی و حسابداری - همه چیز درباره معافیت های مالیاتی

علاوه بر اشکال کمپانی‌ها در ضابطه تجارت، دسته‌ای دیگر از کمپانی‌ها وجود دارا هستند که به اسم کمپانی علم‌بنیان آنان را میخوانیم. کمپانی‌های علم‌بنیان امروزه رده ویژه‌ای یافته‌اند. این منزلت تا بدان جا میباشد که پروسه تثبیت کمپانی‌های علم‌بنیان متعدد‌خیس نرم افزار حسابداری از کمپانی‌های دیگر میباشد. علاوه بر تفاوت در تثبیت کمپانی علم‌بنیان، این موسسه‌ها از مزایای متعدد و متنوعی نیز برخوردار می‌باشند. ازجمله مزایایی که کمپانی‌های علم‌بنیان در شکل حصول وضعیت میتوانند استعمال نمایند، معافیت مالیاتی میباشد. به‌عبارت‌دیگر معافیت مالیاتی کمپانی‌های علم‌بنیان موقعیت خاصی داراست. ما در‌این مقاله به‌شکل خاص درباره ی ضوابط مالیاتی کمپانی‌های علم‌بنیان و معافیت آنان مباحثی را مطرح میکنیم.

کمپانی‌ علم‌بنیان چه چیزی است؟

 

یکی گونه های کمپانی‌هایی که امروزه توسعه پیداکرده میباشد، کمپانی‌های علم‌بنیان میباشند. کمپانی علم‌بنیان درواقع شرکتی میباشد که میزان دارایی اصلی آن علم و فناوری میباشد. به‌عبارت‌دیگر کمپانی علم‌بنیان شرکتی میباشد که در راستای بسط ابتکار و ابتکار به عمل می پردازد. این موسسه‌ها در حوزه فناوری‌های برتر به‌خصوص ساخت‌و‌ساز اپلیکیشن نیز دارنده عمل می‌باشند.

 

کمپانی‌های علم بنیان با مقصود هم‌افزایی دانش، گنج، گسترش اقتصاد علم محور و به کار گیری با صرفه از پتانسیل‌های کالج‌ها و شرکت ها پژوهشی گزینه تایید وزارت علم ها پژوهش ها ساخت می گردند. به عنوان مثال بقیه هدف ها کمپانی‌ها و موسسه ها علم بنیان می‌قدرت به تحقق هدف ها علمی مرز و بوم دربرگیرنده توسعه و گسترش و کاربرد ابتکار و اختراع، تجاری سازی نتیجه ها تحقیق و گسترش مشتمل بر پباده سازی و ساخت متاع و سرویس ها تولیدات علم بنیان باارزش افزوده فراوان اسم موفقیت.

 

در یک تقسیم‌بندی کلی مورد کلی کمپانی‌های علم‌بنیان عبارت میباشد از:

 

تجاری‌سازی یافته‌های پژوهشی.

ارتقا درآمدهای مخصوص کالج‌ها و واحدهای پژوهشی.

ساخت فناوری‌های برتر.

تجاری‌سازی دانش و علم.

گونه های کمپانی‌های علم‌بنیان

 

کمپانی‌های علم‌بنیان به دو نوع تقسیم می گردد. بایستی دقت داشت که‌این تقسیم‌بندی به‌شکل کلی میباشد. این دو نوع عبارت‌اند از:

 

کمپانی‌هایی که مالکیت آن صرفا به اعضای هیئت‌علمی وابستگی داراست؛ در حالتی که سهام کالج در کمپانی از ۵۰ درصد کمتر باشد،‌ کمپانی علم‌بنیان سری خواهد بود.

کمپانی‌هایی که مالکیت آنها‌را دانشکده‌ها نیز بر عهده‌دارا هستند؛ در‌حالتی که سهام دانش گاه ۵۰ درصد یا این که بیشتر باشد، کمپانی علم‌بنیان، شرکتی دولتی قلمداد گردد.

 

حوزه مالیاتی چه می‌باشد؟

 

علاوه بر تقسیم‌بندی کلی بالا، یک تقسیم‌بندی دیگر برای آنالیز مالیات کمپانی‌های علم‌بنیان مطرح می گردد. اما قبلا به صورت مفصل در رابطه مالیات کمپانی ‌ها سخن کرده‌ایم. بر پایه ی این تقسیم‌بندی، کمپانی‌های علم‌بنیان به دو سطح نوع ۱ و نوع ۲ تقسیم می شود که هریک از آنها به دودسته‌ی بچه و تولیدی نیز دسته‌بندی میشود.

 

تفاوت این دو سطح به‌شکل خلاصه در محصولاتی میباشد که ارائه می دهند. به‌عبارت‌دیگر مراد از کالاها و سرویس ها علم‌بنیان سطح ۱، محصولاتی میباشند که در حوزه فناوری‌های برتر و گران بها‌افزوده بالا و پیچیدگی فنی بالا می باشند. درحالی‌که کالاها و سرویس ها علم‌بنیان سطح ۲ پیچیدگی فنی کمتری نسبت به کالاها و سرویس ها علم‌بنیان سطح ۱ دارا هستند.

معافیت مالیاتی کمپانی‌های علم‌بنیان

 

یک کدام از امتیازاتی که کمپانی‌های علم‌بنیان از آن برخوردار می‌باشند، معافیت مالیاتی میباشد. معافیت مالیاتی کمپانی‌های علم‌بنیان وضعیت خاص خویش را داراست. برای فهم و شعور مقاله معافیت مالیاتی کمپانی‌های علم‌بنیان بایستی فی مابین دو دسته از کمپانی‌های علم‌بنیان تمایز قائل شویم. به‌عبارت‌دیگر معافیت مالیاتی در بین کمپانی‌های علم‌بنیان بومی در بوستان دانش و فناوری با کمپانی‌های بیرون از بوستان تفاوت‌هایی داراست.

 

برابر با اصل ۵۱ قانون اساسی مالیات غیر مستقیم ایران هیچ مالیاتی حال و روز نمیشود مگر به موجب ضابطه و هیچ معافیت و بخشودگی داده نمیشود مگر به موجب ضابطه. از مهم ترین حمایت‌ها و وام ها قابل اعطاء به کمپانی‌ها و گیسؤسسات علم بنیان عبارت میباشد از معافیت از پرداخت مالیات، دلایل، حقوق و دستمزد گمرکی، منفعت بازرگانی و عارضه ها صادراتی به زمان پانزده سال.

در واقعیت استارتاپ‌های بنا شده در بوستان‌های دانش و فناوری با دارا بودن حالت کار در بوستان و همینطور کمپانی‌های علم بنیان در شکل تثبیت معافیت در جواز معاف از مالیات می باشند.

به عبارت دیگر کمپانی‌ها و موسساتی که مشمول ضابطه حمایت از کمپانی‌ها و موسسه ها علم بنیان باشند، می توانند از معافیت مالیاتی استعمال کنند.

این موسسه‌ها و شرکتهای بایستی بعنوان علم بنیان تولیدی نوع یک و یا این که کودک نوع یک تایید خواهد شد و تولید ها علم بنیانشان از سطح تکنولوژی بسیار بالایی برخوردار بوده و قیمت افزوده قابل توجهی را ساخت و ساز کند. این موسسه‌ها و موسسه ها، فقط میتوانند برای کالاهای علم بنیان خویش معافیت مالیاتی اخذ نمایند. از جمله: در حالتی که شرکتی دارنده ۵ متاع باشد که ۲ کالا آنها تحت عنوان علم بنیان نوع یک تایید و ۳ جنس دیگر وی مردود گردیده باشد، این موسسه فقط برای ۲ متاع تایید گردیده قادر است تا ۱۵ سال معافیت مالیاتی بگیرند.

معافیت مالیاتی کمپانی‌های غیرمستقر در بوستان دانش و فناوری

 

مبنی بر ضابطه حمایت از کمپانی‌های علم‌بنیان، کمپانی‌های علم‌بنیان سطح ۱ اعم از نوباوه و تولیدی سطح ۱ از معافیت مالیاتی برخوردار می باشند. معافیت مالیاتی کمپانی‌های علم‌بنیان فقطً برای درآمدهای مشمول مالیات کمپانی‌های علم‌بنیان میباشد. اعتنا فرمائید که معافیت مالیات بر درآمد بایستی ناشی از قراردادها و عمل‌های تحقیق و بسط، تجاری‌سازی و ساخت‌و‌ساز محصول ها و سرویس ها علم‌بنیان در حوزه فناوری برتر و گرانبها‌افزوده فراوان به‌ویژه در ایجاد قابل انعطاف‌افزارهای مربوطه باشد.

 

به عبارت بهتر معافیت مالیاتی کمپانی‌های علم‌بنیان فقطً مرتبط با درامدهای ناشی از مصادیق کار‌های علم‌بنیان میباشد که هرساله بوسیله کارگروه تحلیل به اداره کارها مالیاتی ارسال میشود. زمان معافیت کمپانی‌های علم‌بنیان ۱۵ سال میباشد. اما بایستی اعتنا فرمائید که هرسال می بایست موضوعات معافیت مالیاتی کمپانی‌های علم‌بنیان موردبررسی در کارگروه قرار گیرد.

مالیات بر قیمت‌افزوده و مالیات بر حقوق و دستمزد پرسنل

 

اعتنا نمائید کمپانی‌های علم‌بنیان از مالیات بر بها‌افزوده و مالیات بر دستمزد پرسنل معاف نمیشوند. برای برخورداری از معافیت مالیاتی، کمپانی‌های علم‌بنیان بایستی درخواست خویش را به کارگروه بررسی بدهند. در‌صورتی‌که کمپانی علم‌بنیان می تواند از معافیت برخوردار خواهد شد که موضوعات در کارگروه تحلیل تائید گردیده باشد و به اداره کارها مالیاتی ارسال گردد. داده ها کمپانی‌ها و مورد‌ها در نصفه دوم سال به اداره کارها مالیاتی ارسال میشود.

مشکلات متداول

 

کار‌های آیتم تائید کارگروه برای معافیت مالیاتی هرساله گزینش می شود. به‌عبارت‌دیگر مال و سرویس ها تائید گردیده ملاک معافیت ۱۵ ساله وجود ندارد. ملاک معافیت لیست مال و سرویس ها ارسالی در به عبارتی سال میباشد. برای به کار گیری از معافیت مالیاتی کمپانی‌های علم‌بنیان بایستی حداکثر تا ۱۵ مرداد نسبت به ارسال درخواست به کارگروه مبادرت گردد. ازآنجایی‌که معافیت مالیاتی فقطً برای درآمد ناشی از عمل علم‌بنیانی میباشد، کمپانی‌ها برای سایر درآمدشان که مشمول این معافیت نمیشود، میتوانند از دیگر معافیت‌های رسمی به کار گیری نمایند.

معافیت مالیاتی کمپانی‌های علم‌بنیان بومی در بوستان دانش و فناوری

 

کمپانی‌های علم‌بنیان بومی در بوستان دانش و فناوری از رئیس بوستان جواز استقرار و عمل اخذ می‌نمایند. این موسسه‌ها با دقت به ضابطه چگونگی اداره بخشها آزاد تجاری از معافیت مالیاتی برخوردار میباشند. درواقع این مجموعه‌ها نیازی به اخذ جواز از کارگروه نظارت مالیاتی ندارند.

 

بازه زمانی معافیت مالیاتی کمپانی‌های علم‌بنیان ساکن در بوستان دانش و فناوری ۲۰ سال از تاریخ صادر شدن جواز از طرف مدیریت بوستان میباشد. این معافیت در زمینه‌ی درآمدهای نتیجه ها از کار‌های ذکر شده در جواز که تنهاً در بوستان دانش و فناوری تحقق می یابد، میباشد.

اظهارنامه مالیاتی و روش تهیه و تنظیم آن

 

اعتنا فرمایید در مورد مالیات بقیه درآمدهای کمپانی‌های علم‌بنیان بومی در بوستان دانش و فناوری می بایست از روش بقیه کمپانی‌های علم‌بنیان مبادرت خواهد شد. به‌عبارت‌دیگر تأییدیه کارگروه آنالیز لازم میباشد.

بیمه استارتاپ‌ها و فعالان کسب‌وکارهای مجازی به چه شکل میباشد؟

 

علاوه بر این معاونت علمی و فناوری به خواسته حمایت از کمپانی‌های علم بنیان برای واردات امکانات سرمایه‌ای به کمپانی‌های علم بنیان معافیت گمرکی اهدا می‌کند. در لحاظ داشته باشید که در گمرک ایران کلمه‌ای به اسم معافیت گمرکی نیست، درین سازمان با اعتنا به دین‌طومار‌ها و اوراق بالادستی محموله با حق گمرکی صفر در لحاظ گرفته می گردد. به این ترتیب هنگامی که با ماموران این سازمان در تعامل می‌باشید بهتر میباشد طریق درست آنرا به فعالیت برید. کمپانی‌های علم بنیان میتوانند از پرداخت دستمزد گمرکی برای کالاهای سرمایه‌ای که از آن سوی مرز وارد می‌نمایند، معافیت گمرکی اخذ کنند.

 

به عنوان مثال حمایت‌های دیگری که نسبت به کمپانی‌های فوق انجام شده میباشد، معافیت بیمه‌ای میباشد. به‌این توضیح که براساس تفاهم معاونت علمی و فناوری رییس جمهور و سازمان تأمین اجتماعی از این ‌پس قراردادهای کمپانی‌های علم‌بنیان در مورد ایجاد کالاها و سرویس ها علم‌بنیان، از پرداخت حق بیمه قراردادها معاف میگردند. علاوه بر موردها فوق قابلیت گذراندن عصر سرویس سربازی در موفق امریه در کمپانی‌های علم بنیان نیز وجود داراست.

 

رییس سازمان کارها مالیاتی میهن، در امر اعطای معافیت مالیاتی به کمپانی‌های علم بنیان ، طی بخشنامه شماره 200/96/107 که به اداره ها مجموع کارها مالیاتی ارسال شده‌است، اسامی کمپانی‌های علم بنیان مشمول معافیت مالیاتی سال 95 گردیده اند را ابلاغ نمود.

مراحل اعطای معافیت مالیاتی به کمپانی‌های علم بنیان

 

سالانه در سه ماهه نخستین، تحلیل‌هایی به عنوان “چک مالیاتی” از سوی معاونت علمی سر گروهی جمهوری شکل می‌پذیرد. ولی این قضیه برای کمپانی‌هایی که بومی در بوستان‌های دانش و فناوری می‌باشند، اندکی گوناگون میباشد. بررسی این موسسه‌ها بوسیله بوستان‌های دانش و فناوری در به عبارتی دوران شکل می گیرد و کالاهایی که باطن بوستان دانش و فناوری می‌باشند از روش معافیت بوستان‌ها و کالاهای علم بنیانی که بیرون از بوستان دانش و فناوری ایجاد می گردند، از روش علم بنیان و معاونت علمی سر گروهی جمهوری معافیت خواهند گرفت. درین بررسی‌ها تولیدات از نگاه فنی ارزیابی میشوند و در کنار آن مهم ترین نصیب این نظارت که یافتن اسم‌های تجاری نو میباشد، شکل می‌پذیرد.

سقف ریالی اعطای معافیت مالیاتی به کمپانی‌های علم بنیان

 

کمپانی‌های علم بنیان مشمول معافیت مالیاتی میتوانند فارغ از سقف، معافیت مالیاتی اخذ نمایند. این بدان معناست که اینگونه کمپانی‌ها برای فروش کالاهای علم بنیان خویش مالیاتی به میزان دارایی پرداخت نمیکنند. مبلغ معافیت مالیاتی این مجموعه‌ها بایستی به دو نصیب متساوی تقسیم خواهد شد. 50% ترازو معافیت مالیاتی بایستی صرف ارتقاء سرمایه کمپانی گردد و 50% مابقی بایستی در تحقیق و گسترش هزینه شود. همان گونه که در ضابطه حمایت از کمپانی‌ها و موسسه ها علم بنیان تیتر شده‌است، کمپانی‌ها و موسسه ها می توانند حداکثر 15 سال از حمایت معافیت مالیاتی به کارگیری کنند.

کمپانی‌هایی که سال مالی آنان پایان اسفندماه وجود ندارد بایستی چه نمایند

 

کمپانی‌ها و موسسه ها عموما انتها سال مالی خویش را انتها سال خورشیدی قرار می دهند و این بدان معناست که می بایست اظهارنامه خویش را نهایتا تا 4 ماه خورشیدی بعداز آن به سازمان کارها مالیاتی ارائه کنند. در‌این فی مابین کمپانی‌هایی وجود دارا هستند که انتها سال مالی خویش را به مقطع دیگری موکول کرده اند. به عنوان مثال کمپانی‌هایی که واردات و صادرات انجام میدهند به دلیل انتها سال میلادی، عموما آخر آذرماه را برای خویش گزینش کرده اند. که نهایتا تا آخر فروددین ماه ماه سال بعد از آن بایستی اظهارنامه مالیاتی خویش را به بودجه ارائه دهند.

 

اینک پیشبینی ها خاصی جدای از دیگر کمپانی‌ها اندیشیده نشده و شاید هم نیازی نباشد چون که تا حدود 7-8 ماه بعد از ارسال اظهارنامه، ممیز بودجه برای وارسی اکانت‌ها به کمپانی‌ها مراجعه می‌نماید. در‌این بازه زمانی درصورت نیاز بررسی مالیاتی صورت گرفته میباشد. در جلسات آنالیز مالیاتی، همه تولیدات تازه و اسم‌های تجاری محاسبه میگردد و برخورد آنها به معاونت علمی سر کردگی جمهوری ارائه می گردد. آن گاه معاونت علمی مورد ها را جهت مبادرت عملی و اعمال معافیت، به سازمان کارها مالیاتی ابلاغ می گردد.